Todo lo inusual que pueda parecer para la estructura de Gobierno el nuevo Ministerio de Desregulación y Transformación del Estado, a cargo de Federico Sturzenegger, lo tiene de arraigada la alta presión tributaria en el bolsillo de los contribuyentes. Para muchos, todos los impuestos que se pagan ahogan y distorsionan pero son realmente pocos los tributos que nutren significativamente a la recaudación pública.

Según el “Vademecum Tributario” del Instituto Argentino de Análisis Fiscal (IARAF), se detectaron 155 impuestos a nivel nacional, provincial y municipal. Solamente diez de ellos absorben el 92% de lo que perciben las arcas públicas en todo el país. En consecuencia, 145 realizan aportes minúsculos que apenas llegan al 8% de la recaudación. Esta estadística pone en contexto a una de las promesas del ministro de Economía, Luis Caputo, quien ante empresarios de la construcción afirmó: “Al final de nuestro mandato vamos a haber reducido el 90% de los impuestos que hay en Argentina”.

Dentro del grupo de impuestos de bajo aporte para las arcas públicas, que son nueve de cada diez, se encuentran los denominados “costos ocultos” que Sturzenegger buscará eliminar, tal como publicó en sus redes sociales después de asumir como ministro. Para el especialista tributario César Litvin “producen asfixia” y, metafóricamente, dijo que “a los emprendedores hay que darles un respirador directamente”.

En esta misma línea, un relevamiento de la Unión Industrial Argentina comparó a nuestro país con otros 24 entre los que se encuentran Brasil, Chile, Francia, Reino Unido y Estados Unidos. Según surgió de ese trabajo, el sector formal de Argentina es el que mayor presión fiscal sufre con un 50,7%. “Las pymes con esto hacen lo que pueden y muchas veces no les dan los números”, opinó otro especialista tributario, Diego Fraga.

Hay una segunda agenda, la reglamentaria: decretos, reglamentos y resoluciones que solo le ponen el pie encima a la producción. Vamos a necesitar de mucha ayuda del sector privado para identificar estos costos ocultos y poder ayudar a eliminarlos.

— Fede Sturzenegger (@fedesturze) July 5, 2024

Dentro de los diez impuestos que representan al 92% de lo recaudado hay ocho de carácter nacional, uno provincial y otro municipal. La nómina de los nacionales la comprenden el Impuesto al Valor Agregado (IVA), los aportes a la Seguridad Social, Ganancias, el impuesto a los Créditos y Débitos , los derechos que gravan la exportación e importación, el impuesto PAIS y los internos coparticipados. Todos estos explican el 75,3% de los ingresos fiscales. Además, todo el dinero pagado por estos tributos aportaron más de la quinta parte (21%) del PBI, es decir de todo lo producido en el país durante 2023.

El impuesto provincial incluido en los diez más significativos es Ingresos Brutos, cuyo monto alcanza el 16% de la recaudación y 4,2 puntos del PBI. La tasa municipal que completa la lista es Seguridad e Higiene con un aporte del 2,4% de lo que absorben los fiscos, cifra que equivale al 0,7% del PBI.

Estos números muestran que el Estado nacional es el que más dinero recauda del bolsillo de los contribuyentes pero, paradójicamente, existen más tasas municipales que tributos absorbidos por la Casa Rosada. De hecho, 46 tributos son de carácter nacional, 25 corren a cuenta de las provincias y 84 de los municipios. Una aclaración relevante realizó Litvin, quien observó que no necesariamente los municipios sean los que más ahogan a sus poblaciones porque no todos perciben las mismas tasas o contribuciones.

En ese sentido, un estudio publicado por el intendente de la localidad bonaerense de 3 de Febrero, Diego Valenzuela, muestra que de los productos que se compran en hipermercados Quilmes, Hurlingham y Moreno son los municipios que mayor presión tributaria ejercen dentro del Área Metropolitana de Buenos Aires.

A su vez, los dos tributaristas consultados, Litvin y Fraga, coincidieron en la confección de las provincias “más impuesteras”: Misiones, Tucumán y la provincia de Buenos Aires. Sobre las dos primeras, ambos señalaron que cobran Ingresos Brutos a empresas cuyos camiones transitan caminos en su territorio pese a que las compañías en cuestión no estén radicadas en ninguna de las dos jurisdicciones y tributan en otras.

En paralelo, los dos especialistas también tuvieron consideraciones similares sobre “el podio de los peores impuestos”. En el primer puesto colocaron a Ingresos Brutos (tributo provincial). Fraga lo catalogó como “un robo premeditado” por su régimen de pago anticipado que, en ciclos inflacionarios, genera que el valor de los saldos a favor del contribuyente se licúen semana tras semana. Además, Litvin agregó que tiene un “efecto cascada” ya que, en una cadena de valor, cada eslabón de ella está gravado por este impuesto y su costo “siempre se termina trasladando al consumidor”. En consecuencia, suma costos y sube precios.

Además, Litvin indicó que Ingresos Brutos “es un impuesto que en el mundo se cambió por el IVA”. Sin embargo, en Argentina la historia es distinta: ambos tributos conviven.

En el segundo puesto del podio de “los peores” ubicaron al impuesto a los débitos y créditos, de carácter nacional. Fraga explicó que encarece un 0,6% cualquier movimiento bancario de dinero. “Este lastima pero pega menos que Ingresos Brutos”, definió.

Y en el tercer puesto de este podio ambos especialistas subieron a los derechos que gravan las exportaciones. Litvin consideró que este impuesto “contamina” dado que el país necesita vender productos al exterior para traer dólares frescos y este tributo sólo encarece dicha operación. En otras palabras, le quita competitividad a la producción argentina.

Eliminar o reducir estos impuestos, o cualquier otro, enfrenta al Gobierno con la ecuación del equilibrio fiscal, aquel que surge del balance entre gasto público e ingresos. A menor recaudación, más exigente debería ser el ajuste para evitar caer en déficit. En ese sentido, Ingresos Brutos aportó en 2023 4,2% del PBI, Débitos y Créditos, 1,7% del PBI y los derechos a la exportación, 0,8% del PBI.

De esta manera, cualquier modificación impositiva deberá sentar en la misma mesa a Sturzenegger y a Caputo para que uno pueda desregular sin que el otro descuide su principal capital: el equilibrio fiscal.

La lista de los 155 impuestos

Nacionales:

Impuesto a las ganancias sobre personas humanas y sucesiones indivisas residentesImpuesto a las ganancias sobre las sociedades incluyendo establecimientos permanentes, empresas y explotaciones unipersonalesGravamen de emergencia sobre premios de determinados juegos de sorteos y concursos deportivosImpuesto específico sobre la realización de apuestasImpuesto indirecto sobre apuestas on-lineRégimen para los trabajadores en relación de dependencia: aportesRégimen para los trabajadores en relación de dependencia: contribucionesRégimen de trabajadores autónomosRégimen para el personal de casas particularesRégimen simplificado para pequeños contribuyentes (monotributo)Contribución especial sobre el capital de las cooperativasImpuesto sobre los créditos y débitos en cuentas bancarias y otras operatoriasImpuesto a la energía eléctricaImpuesto adicional de emergencia sobre cigarrillosFondo especial del tabacoImpuesto a las entradas de espectáculos cinematográficosImpuesto a los videogramas grabadosImpuesto a los servicios de comunicación audiovisualImpuesto al valor agregadoImpuesto sobre los bienes personalesImpuesto a los tabacosImpuesto a las bebidas alcohólicasImpuesto a las cervezasImpuesto a las bebidas analcohólicas, jarabes, extractos, concentrados y agua mineralImpuesto a los objetos suntuariosImpuesto a los vehículos automotores, motos y embarcacionesImpuesto a los embarcaciones y aeronaves de recreo o deportesImpuesto a los productos electrónicosImpuesto a segurosImpuesto a la telefonía celular y satelitalRecargo al gas naturalFondo Fiduciario para subsidios de consumos residenciales de gasImpuestos sobre los combustibles líquidosImpuesto al dióxido de carbonoDerechos de importaciónDerechos de exportaciónTasa de estadísticaImpuesto P.A.I.SImpuesto a los pasajes al exterior (fondo nacional de turismo)Tasa de seguridad ANACTasa de seguridad de aviaciónTasa de uso aeroportuarioTasa de MigracionesTasa de abonados de telecomunicacionesFondo fiduciario del servicio universal de telecomunicacionesTasa de control, fiscalización y verificación a las telecomunicaciones

Provinciales:

Impuesto inmobiliarioImpuesto sobre los ingresos brutosImpuesto a los automotoresImpuesto a las embarcacionesImpuesto a los sellosImpuesto a la transferencia de mejoras y derecho en tierra fiscalImpuesto a la transmisión gratuita de bienesImpuesto a los combustibles derivados del petróleoFondo provincial sobre los servicios públicosTasas retributivas de servicioContribución por mejorasDerecho de extracción de mineralesDerecho de explotación de áridosTasa de pescaImpuesto al ejercicio de profesiones liberalesDerecho de uso y consumo de aguaImpuesto a los productos forestalesImpuesto a las loterías, rifas, concursos, sorteos y juegos de azarImpuesto a las actividades de TURFImpuesto al trabajo para la salud pública, policía del trabajo y capacitación laboralTasas retributivas de servicios: Servicios AdministrativosTasas retributivas de servicios: Actuaciones judicialesTasa de registro de marcas, señales, expedición de guías y certificados: Para ganado, frutas y verduras y minería.Impuesto de ingresos brutos sobre los pasivos remunerados del BCRA.Impuesto a la carga y descarga en puertos

Municipales:

Canon por la concesión de servicios públicosContribución por evaluación y fiscalización de impacto medioambientalContribución ambiental por generación y transporte de restos de obras y demolicionesContribución obligatoria por mantenimiento de la red de tránsito pesadoContribución para desarrollo de la infraestructura sanitaria y cloacalContribución para la financiación de obras de gas naturalContribución para servicios de justiciaContribución por mejorasContribución por pavimentaciónContribución por servicios adicionales municipalesContribución por servicios de saludContribución que incide sobre la instalación y suministro de gas naturalContribución sobre instalación mecánica y suministro de energía eléctricaContribución sobre los mercados municipalesDerecho de funcionamiento de remises, taxis y transportes escolaresDerecho a los espectáculos públicosDerecho de abasto, matadero e inspección veterinariaDerecho de amarre en el puerto municipalDerecho de cementerioDerecho de extracción de áridosDerecho de mantenimiento del curso navegableDerecho de registro de conductorDerecho para el desarrollo urbano sustentableDerecho por acceso a publicaciones de legislación municipalDerecho por estructuras para publicidadDerecho por matriculaDerecho por ingreso sin cupo al puertoDerecho por la transferencia de inmuebles dentro de parque industrialDerecho por turista extranjeroDerechos de catastroDerechos de bodegaDerechos de construcciónDerechos de la estación terminal de ómnibusDerechos de ocupación o uso de espacios públicosDerechos de registro de estructuras de telecomunicacionesDerechos de verificación de estructuras de telecomunicacionesDerechos para la realización de actividades en las áreas protegidas y reservas naturales urbanasDerechos por habilitación de guías de turismoDerechos por control bromatológico y salubridadDerechos por habilitación de fotógrafos turísticosDerechos por habilitación e inspección de ascensoresDerechos por inspección técnica de vehículosDerechos por ordenamiento del tránsitoDerechos por publicidad y propagandaDerechos por venta ambulanteEcotasaImpuesto al terreno baldíoImpuesto automotorImpuesto inmobiliarioLibreta sanitaria por la actividad económicaRemoción y estadía de vehículosSistema de estacionamiento medidoTasa por expendio de bebidas alcohólicasTasa aeroportuaria municipalTasa al combustibleTasa de embarqueTasa de inscripción turismo de aventuraTasa por residuos peligrososTasa por alumbrado públicoTasa por búsqueda y rescateTasa por cobranzas y retenciones de tercerosTasa por comercialización de envases no retornables y afinesTasa por control de animales en la vía públicaTasa por control de marcas y señalesTasa por defensa del consumidorTasa por depósito de mercaderías en infracciónTasa por desinfección, desinsectación y desratizaciónTasa por explotación de autopistaTasa por habilitación de comercios e industriasTasa por habilitación de puestos fijos de control de accesos y vigilancia en barrios cerrados.Tasa por inspección de pesas y medidasTasa por inspección de productos sanitariosTasa por inspección de seguridad e higieneTasa por inspección, control y servicios diversos al servicio público de transporte de pasajerosTasa por juegos de azar, rifas, etc.Tasa por libreta sanitaria para actividades deportivasTasa por servicios de monitoreo y seguridad en locales comerciales y viviendasTasa por servicios de limpieza y desmalezamientos de baldíosTasa por servicios turísticos en generalTasa por uso del vertedero municipalTasa por verificación de la gestión de residuos por parte de los grandes generadoresTasa por verificación de obras en la vía públicaTasa sobre parques industrialesTributo por plusvalía urbanística